Oikeudellisesti asianmukaisesti rakennettu elinaikainen lahjoitus on tehokas väline sukupolvien jatkuvuuden ennustamiseen ja vakauden varmistamiseen kasvavan epävarmuuden olosuhteissa.
Viime vuosina maassamme on havaittu merkittävää lahjoitusten kasvua huolimatta monien autonomisten yhteisöjen perintöveroetuista, mikä vahvistaa elinikäisen lahjoituksen asemaa monien perheiden suosimana perintösuunnittelun välineenä.
Kaikki merkit viittaavat siihen, että tämä suuntaus jatkuu, sillä pelkästään vuoden 2025 ensimmäisellä puoliskolla lahjoitettiin 26 923 taloa, mikä ennakoi uutta vuosittaista ennätystä. Selitys tälle ”lahjoitusten buumille” löytyy taloudellisten ja sosiaalisten tekijöiden yhdistelmästä, jotka osoittavat syvällisen kulttuurisen ja taloudellisen muutoksen siinä, miten perheet hallinnoivat varallisuuttaan ja suunnittelevat perintöään.
Yhtäältä perintöverot ovat saaneet monet siirtämään varallisuuttaan elinaikanaan. Vuonna 2023 joka kuudes perintö hylättiin, koska perilliset eivät pystyneet maksamaan siihen liittyviä veroja tai velkoja. Tässä tilanteessa elinaikainen lahjoitus nähdään ratkaisuna, jolla estetään perheen perinnön joutuminen veroviranomaisten tai kolmansien osapuolten käsiin.
Edellä mainitun lisäksi eri itsehallintoalueilla on hyväksytty runsaat verohuojennukset (25–100 % riippuen lahjoittajan ja lapsen sukulaisuusasteesta) – erityisesti kahdessa kolmesta – korvaamaan valtion verokantojen nousu 34 %:iin suurten omaisuuksien osalta. Tämän seurauksena Madrid, Andalusia ja Valencian yhteisö, jotka käytännössä poistivat tämän veron vanhemmilta ja lapsilta, rekisteröivät eniten luovutuksia vuonna 2024 (noin 42 000, 38 000 ja 36 000).
Taloudellisten tekijöiden ohella ratkaisevia olivat sosiaaliset ja sukupolvien väliset näkökohdat. Koska nuoret kohtaavat epävakaita työpaikkoja ja yhä kalliimpia asuntoja (neliöhinta nousi viime vuonna 14 %), monet vanhemmat ja isovanhemmat haluavat auttaa nyt eikä ”huomenna”.
Asuntojen saatavuuden kriisi ruokkii tällaisia kauppoja , koska suurin este ostolle ei ole niinkään asuntolainan suuruus kuin se, että ostajalla ei ole 20 %:n suuruista alkupääomaa, jota rahoituslaitokset eivät yleensä rahoita.
Notaarien tilastotietokeskuksen tiedot vahvistavat tämän suuntauksen: vähintään yhden asunnon sisältävien lahjoitusten määrä kasvoi 71,2 % vuosina 2017 (29 722 kauppaa) ja 2024 (50 887), ja tässä erityisen merkittävä rooli on 55–65-vuotiailla ja yli 65-vuotiailla ikäryhmillä. Tämä korostaa, että perheen sisäinen ja sukupolvien välinen solidaarisuus omaisuuden suhteen on yhä yleisempi keino saada asunto ja jakaa resursseja.
Asumisen lisäksi lahjoituksia käytetään myös perheyrityksen jatkumisen suunnitteluun tai lasten yrittäjyyshankkeiden tukemiseen, mikä edistää yrityksen hallittua siirtoa ja sukupolvien välisen jatkumisen kannalta suotuisien verohelpotusten hyödyntämistä.
Espanjalaisessa lainsäädännössä perillisille tehdyt lahjoitukset lasketaan yleensä heidän tulevan perintöosuutensa hyväksi, ellei toisin ole sovittu sisarusten välisen tasa-arvon säilyttämiseksi. Tämä voi kuitenkin johtaa monimutkaisiin tilanteisiin vuosien kuluttua. Siksi on erittäin tärkeää mainita sopimuksessa lahjoituksen luonne (onko se ennakkomaksu pakollisesta osuudesta), jotta vältytään tulevilta konflikteilta.
Päätös siitä, peritäänkö omaisuus vai lahjoitetaanko se, on kuitenkin tehtävä kussakin tapauksessa erikseen ottaen huomioon voimassa olevat alueelliset säännöt, siirrettävän omaisuuden määrä, sukulaisuusaste, veroseuraamukset ja perheen tasapaino.
Ei myöskään pidä unohtaa sen vaikutusta lahjoitusmenettelyihin avioeron yhteydessä, joka on alue, jolla syntyy odottamattomia vaikeuksia. Siviililaki sallii lahjoituksen mitätöimisen puolisoiden välillä, jos he asuvat erillään tai avioliitto mitätöidään. Tämä tarkoittaa, että jos esimerkiksi aviomies on lahjoittanut puolisolleen auton tai talon avioliiton aikana, hän voi avioerossa laillisesti vaatia niiden palauttamista tai vastaavan arvon. Sama ei koske kolmansien osapuolten lahjoituksia. Siksi, jos puolisoiden sukulaiset ovat lahjoittaneet parille asunnon, he eivät voi palauttaa sitä pelkästään avioeron vuoksi; on noudatettava joukkoa hyvin erityisiä ehtoja, jotka on esitetty siviililaissamme.
Lyhyesti sanottuna, elinikäiset lahjoitukset ovat yhä suositumpia henkilökohtaisen ja perintövarallisuuden suunnittelun välineenä , mihin vaikuttavat taloudelliset tekijät (asumisen turvaaminen, liiketoiminnan siirron ennustaminen), sosiaaliset tekijät (sukupolvien välinen tuki) ja verotuksen progressiivinen tasoittaminen monissa asutuskeskuksissa.
Toisin sanoen, kyseessä on perheen solidaarisuuden osoitus, joka asianmukaisella juridisella muotoilulla muuttuu tehokkaaksi välineeksi sukupolvenvaihdoksen ennakoimiseksi ja vakauden varmistamiseksi kasvavan epävarmuuden olosuhteissa.
